許多老板都了一看到的是發(fā)票可以報銷，這樣將意味著公司可以有效的節(jié)省成本。因此，許多公司會想盡一切辦法來報銷所有可償還的發(fā)票。但是，如果是非公司提出的發(fā)票，是否可以報銷？

當我們了解到這種問題時，必須分清項目，分步驟進行，不能混淆會計處理、發(fā)票處理和企業(yè)所得稅。

這不是我們公司提出的發(fā)票，我們真的可以在我們公司做一個檢查嗎？

是否有任何具體規(guī)定來支持非公司應付費用的償還和支出？

這是一個非常實際的問題。

現(xiàn)今，我們的許多電信和旅行費用是增值稅發(fā)票，但大多數(shù)不是公司發(fā)票，而是個人發(fā)票。這部分按照會計定義符合成本標準，但稅務和審計不承認它們?yōu)榘l(fā)票條目和白條?！?/span>

秀才在遇到士兵時有時會發(fā)瘋，沒有理由解釋。他總是希望在文件堆里找到一份黑白文件來規(guī)范這件事。實際上，這僅僅是因為需要文檔來支持白條的識別。

讓我們來看看如何理解這個實際問題。

一、判斷會計問題

第一個明確的問題是費用是否應該報銷給帳戶。

讓我們先看看會計標準-基本標準首先，不管發(fā)票。這是會計準則，其余都是謠言。

基本方針與下述兩個方面有關：

第十六條企業(yè)應當根據(jù)交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不得僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

這個條款實質上比正式條款更重要，所有的“發(fā)票基礎會計”觀點，在它前面，就像太陽前面的瓷磚上的霜。

另一個是費用的定義：

第三十三條費用是指企業(yè)日常活動中發(fā)生的、導致所有者權益減少、與利潤向所有者分配無關的經濟利益的總外流。

在員工報銷的旅費方面，它符合費用的定義。

旅行費用的發(fā)生是企業(yè)的本質，而發(fā)票只是一種法定形式。如果只接受發(fā)票，不允許付款，顯然違反了《基本準則》第十六條。

可以看出，不需要發(fā)票的進入成本。

也就是說，我們甚至扔掉那些發(fā)票（假設扔掉發(fā)票是非法的），只要會計師和公司能從其他賬單或信息中確認上述費用實際發(fā)生，他們也應該確認這些費用。也就是說，計算發(fā)票是否適合于確定它是否可以包括在賬戶中是錯誤的。

了解以上結論，我們知道，對于會計處理，審計師和納稅人不能直接從“發(fā)票不是公司的頭”來判斷會計處理是否正確，而只能從業(yè)務的真實性、數(shù)額的確定上進行懷疑，或提示可能存在稅務風險。有時。永遠不要混淆定性分析。

當我們知道會計處理是完全正確的，我們可以放心30%。然后考慮下一個問題：

我們能否報銷和償付非公司的發(fā)票？

第二，發(fā)票非法性的判斷

此時，我們不考慮會計處理，因為會計處理肯定是正確的；我們不考慮稅收問題，稅收是最后的考慮。這種發(fā)票只能報銷嗎？這是違法的嗎？

發(fā)票的管理辦法應以發(fā)票管理辦法為準。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》和有關規(guī)定和規(guī)范性文件，發(fā)票的管理主要是登記、購買、保管、發(fā)行和托收。對于發(fā)票的正確使用，沒有要求發(fā)票必須在柜臺支付。

這里有一個簡短的說明。白條目前是一個沒有明確的法律內涵的概念。如果我們結合舊的和新的發(fā)票管理方法，我可以將白條定義為白條：其他代替發(fā)票使用的憑證是白條。因此，發(fā)票不能被認為是白色的。

就發(fā)票管理而言，一大類“無償無償”的情況是“非標準發(fā)票”不允許被償付。因此，如果發(fā)票不規(guī)范，包括虛假發(fā)票，就不能在公司報銷和概述。

會計應判斷這些發(fā)票臺為什么發(fā)給個人以及它們是否屬于不正常的發(fā)票行為。例如，它是不標準的，甚至是空的。然而，如果它可以開放給個人，它不是不規(guī)則的。

例如，張三去吃飯了。張三吃飯，張三付錢，老板開發(fā)票三次加薪，這當然不算虛假，不算發(fā)行不規(guī)范；如果張三告訴老板這是為了生意，錢是代表公司付的，就讓公司抬起頭，只要是我。誠然，這張發(fā)票不是假的，不算是簽發(fā)不規(guī)范。

除了會計判斷，稅務檢查也可以判斷，這可能是會計爭議。當你說發(fā)行是規(guī)范性的時，我寧愿說發(fā)行不是規(guī)范性的，因為它涉及特定的實踐，很難說雙方誰贏誰輸。如果我們退后一萬步，假設中了稅，我們最終得出的結論是“發(fā)票沒有標準化”，那么后果是什么？

其結果是“發(fā)票不得用于支出、報銷或稅前扣除”。一概不使用發(fā)票，由稅務總局規(guī)定。

這就是全部。

除非發(fā)票同時被視為“虛假發(fā)票”，否則公司甚至不能被處以罰款。發(fā)票不規(guī)范，發(fā)票方負責。收到發(fā)票的公司只需要開出發(fā)票，并要求對方重新發(fā)票。

如前所述，開具發(fā)票后，合規(guī)發(fā)票是否最終被更換，會計處理的正確性不受影響，因為無論發(fā)票是否被撤回，會計都是根據(jù)事實記錄的。

通過這種方式，我們可以理解，會計處理沒有錯誤。然后，可以開具發(fā)票，但即使不違法，發(fā)票當事人堅持違法也是違法的。開發(fā)票系統(tǒng)由他們來操作。

排除虛假發(fā)票，當我們知道這些發(fā)票是非法的，沒有罰款，我們相信，我們可以放心，30％的發(fā)票將加起來60％。

在此基礎上，我們可以分析企業(yè)所得稅的影響。

三、所得稅扣除風險

這些費用和所得稅能否扣除，取決于會計處理是否正確，會計處理是否正確，是否存在稅收差異。

也就是說，如果稅務稽查人員想征稅，有兩種基本手段：一種是會計處理不當，另一種是稅務機關之間存在差異。在現(xiàn)實中，稅務稽查員的認定和判斷可能比較復雜，但要掌握稅務稽查員的法律本質，無非是上述兩點。

前者主要是直接否定了費用實際發(fā)生和費用與經營有關的事實。此時，其他費用發(fā)生的證據(jù)似乎是重要的。比如：付款、合同、價格、原因等等。如果稅務問題成功，即使你有公司辦公桌，也不能扣除發(fā)票，因為費用本身是假的或者不能扣除。

后者是稅收承認支出的真實性和會計處理的正確性，但如果你想征稅，你必須從“稅差”中找到食物。

以旅行費用為例。稅收差異是什么？

旅行費用幾乎沒有稅收差異。通常，很難發(fā)現(xiàn)稅收上的差別，但事實上，很容易發(fā)現(xiàn)稅收上的差別——“發(fā)票有問題”和“發(fā)票處有錯”，但是這種差別沒有法律依據(jù)。

假設1、稅務部門可能無法識別發(fā)票是否符合規(guī)定，無法確定發(fā)票是違反哪些規(guī)定發(fā)放的，所以，所得稅扣除額沒有差異，可以列單。

假設2、稅務仍可能找到原因，認為發(fā)票不正確，應直接發(fā)給公司，不發(fā)給個人，違反規(guī)定。然后，如前所述，這張發(fā)票不能包括和補償，它將被提取。但是費用不能扣除嗎？

總之，稅務總局最直接的規(guī)定是“不符合規(guī)定的發(fā)票不得用于稅前扣除”或“不得作為稅前扣除的證據(jù)”。其規(guī)定僅指發(fā)票本身，而不計入費用扣除本身。事實上，這三個詞“拉出”或“不允許使用”。否定是發(fā)票的證明，而不是成本本身。

在企業(yè)所得稅中，不可發(fā)票不可不扣發(fā)票。（注意房地產企業(yè)開發(fā)產品的稅收成本除外）

不應該用于稅前扣除，不應該使用；不應該用作稅前扣除的證據(jù)，不應該用作稅前扣除的證據(jù)。當然，我們需要找到其他憑據(jù)來扣除。所得稅不同于增值稅，也沒有發(fā)票的要求。

因此，在正確的會計處理中，即使認為發(fā)票與規(guī)定不符，也缺乏不允許以前扣除所得稅的依據(jù)。

當然，如果我們理解了這一點，我們可能就不敢放心了，因為稅務稽查員有可能不依法辦事。在實踐中，會計處理和業(yè)務不可避免地存在一些小問題，稅務執(zhí)法也不可避免地存在一些簡單而粗糙的問題。這可能導致雙方未能按照正確的規(guī)定繳納和征收稅款。

例如，為了簡化稅收，我們直接說，“發(fā)票不能從公司的工資單中扣除”。我們要求報銷稅款。為了迎合納稅人，改善稅企關系，企業(yè)愿意徒勞地繳納少許不公平稅，從而達成交易。

但是，如果數(shù)額過大，或者雙方普遍存在對抗和爭議，如果要采取法律途徑，仍然要積極規(guī)范地處理。

那么，如何處理非公司發(fā)票的報銷呢？

1。盡量避免這件事，少找麻煩，不要惹事生非；

2。最好返回并重新啟動。

3。認真區(qū)分假發(fā)票，杜絕假發(fā)票。

4。如果不能回避，則應注意收集更多的佐證證據(jù)來證明業(yè)務的真實性。

5。在實際的業(yè)務情況下，不必擔心會計差錯。

6。只要不是假貨發(fā)票，就不用擔心發(fā)票被罰款了。

7。所得稅扣除取決于成本本身。

8。在實踐中，一些稅務稽查員可以簡單地通過票據(jù)處理和控制稅收。只要我們有一定的靈活性和實用性，多問領導干部，告訴他們自己的利益，提出適當?shù)慕ㄗh以彌補或不彌補領導干部的決定，做會計就很容易了。