今天是4月1號，2019年第一個季報(bào)開始啦，會計(jì)跟客戶說要交企業(yè)所得稅。老板疑問？？不是說小規(guī)模一個季度開票不超過30萬免稅么？

        第一：小規(guī)模季度30萬免的是增值稅，不是免的企業(yè)所得稅。

        第二：企業(yè)所得稅分三個檔次：

                1、 利潤小于100萬，所得稅稅率為5%

                2、 100萬<利潤<300萬，所得稅率為10%

                3、 利潤大于300萬，全部利潤所得按25%計(jì)算企業(yè)所得稅

        所得稅=利潤x相應(yīng)的稅率，利潤=開票收入-進(jìn)貨成本-經(jīng)營費(fèi)用。

        第三：沒有合規(guī)的成本發(fā)票費(fèi)用視為沒有成本費(fèi)用支出，您就要按照開票收入相應(yīng)稅率檔次交企業(yè)所得稅。

        第四：老板說，我取不到費(fèi)用支出票據(jù)，認(rèn)繳企業(yè)所得稅算啦。認(rèn)繳完了還有隱藏風(fēng)險(xiǎn)。

                1、 沒有進(jìn)貨發(fā)票直往外開，不能證明購銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，稅務(wù)可能會懷疑虛開發(fā)票

                2、 沒有成本注冊發(fā)票，導(dǎo)致未分配利潤高，稅務(wù)要求股東進(jìn)行利潤分配，則有20%的股息紅利個人所得稅。因此，正常交易，該怎么取得合規(guī)票據(jù)，就要怎么取得，與免不免稅沒有太大關(guān)系。

          第五：小規(guī)模和一般納稅人進(jìn)貨一定要索要發(fā)票，小規(guī)模要普票做成本就行，一般納稅人要專票（既能抵扣增值稅，又能作為進(jìn)貨成本）、

          第六：商貿(mào)企業(yè)進(jìn)什么賣什么，開票名稱對應(yīng)。工業(yè)企業(yè)可以購進(jìn)原材料，經(jīng)過加工成產(chǎn)品。稅務(wù)系統(tǒng)會自動比對，長期進(jìn)銷不符可能預(yù)警。

          第七：哪些費(fèi)用可以是企業(yè)的正常支出？公司的房租水電物業(yè)發(fā)票，電報(bào)空調(diào)桌椅沙發(fā)文件打印機(jī)紙張的辦公用品，汽油打車住宿車票，快遞搬運(yùn)安裝維修……

          第八：所有業(yè)務(wù)公對公，不要隨意和無關(guān)的公戶及某人有款項(xiàng)往來，解釋不清。