一、專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別

1、開票主體不同：普通發(fā)票可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票;增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開。

2、印制的機(jī)關(guān)不同：根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定："增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

3、發(fā)票內(nèi)容不同：普通發(fā)票內(nèi)容一般包括：票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶帳號、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額，以及大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期等;專用發(fā)票除了上述內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等。

4、發(fā)票聯(lián)次不同：普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián);增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用。

5、是否可以抵扣進(jìn)項稅額：普通發(fā)票購貨方不能抵扣進(jìn)項稅額;增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。

二、幾種常見不能開具增值稅專用發(fā)票的情況

(一)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票;

(二)增值稅應(yīng)稅行為的購買方為消費者個人的;

(三)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外);

(四)納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票;

(五)增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票;

(六)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票;

(七)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票;

(八)試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(九)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十)提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十一)納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

三、開票到底開哪一種比較好呢

在2020年以前，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)局申請代開?，F(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。

對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

所以在開發(fā)票的時候，一般納稅人需要用于銷項稅額的抵扣時，開具增值稅專用發(fā)票;不用于抵扣的購進(jìn)，開具增值稅普通發(fā)票最佳。

建議小規(guī)模納稅人不要收增值稅專用發(fā)票，以免增加無意間收到失控發(fā)票和卷入虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑中。而且小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售部分，是不能享受增值稅暫免優(yōu)惠政策。因此，建議小規(guī)模納稅人盡量不要開具增值稅專用發(fā)票，如果你非要專票，也可以。

四、怎樣納稅籌劃，進(jìn)行合理避稅?

1、股權(quán)模式節(jié)稅：自然人成立公司直接作為業(yè)務(wù)經(jīng)營主體在現(xiàn)如今的商業(yè)環(huán)境中會存在諸多的障礙。相信已經(jīng)有過公司的老板們比較清楚。自然人作為業(yè)務(wù)主體公司，沒有給企業(yè)留下進(jìn)行稅務(wù)籌劃以及股權(quán)優(yōu)化的空間。股權(quán)優(yōu)化一方面是提高企業(yè)競爭力，例如：員工持股、戰(zhàn)投持股等;

2、洼地財政扶持：在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、產(chǎn)業(yè)區(qū)、國家重點扶持的區(qū)域內(nèi)注冊企業(yè)可以享受較大程度的稅收財政扶持，返還至企業(yè)。特別是對于實際繳納稅收在50至100萬以上的客戶，財政扶持力度還是比較大的。

3、合理捐贈籌劃：企業(yè)的合理捐贈可以減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，如果企業(yè)當(dāng)年利潤規(guī)模在300萬左右，可以考慮捐贈來降低應(yīng)納稅所得額，從而滿足小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

4、定價轉(zhuǎn)移：定價轉(zhuǎn)移是指將企業(yè)的利潤轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)，這樣降低主體企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，定價轉(zhuǎn)移的對象一般是稅收洼地的有限公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等，洼地企業(yè)一般稅率很低。但定價轉(zhuǎn)移一定要注意定價的合理、合規(guī)性，避免稅務(wù)稽查風(fēng)險。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于普通發(fā)票和專用發(fā)票有何不同，怎樣納稅籌劃，進(jìn)行合理避稅?的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容，請關(guān)注我們企的寶財稅。