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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣

來(lái)源:企的寶財(cái)稅 時(shí)間:2022-07-01 14:17:56瀏覽次數(shù):1082次

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一、進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別,它們之間如何抵扣?

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專欄。應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅如何抵扣?

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買(mǎi)東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款,銷項(xiàng)稅是企業(yè)向外賣(mài)東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款。每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額,銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率,不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)。

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三、進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅如何抵扣,舉個(gè)例子。

進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅抵扣示例:購(gòu)入100元的物品,進(jìn)項(xiàng)稅為100*17%=17元,該物品銷售200元,銷項(xiàng)稅為200*17%=34元,本次應(yīng)納稅額為34-17=17元。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,但需注意在稅票開(kāi)出三個(gè)月內(nèi)必須到稅務(wù)局申報(bào),否則不能抵扣,另購(gòu)入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅目前在我國(guó)大部份都區(qū)也不能抵扣,對(duì)了還有你的企業(yè)要是一般納稅人才行。當(dāng)月用你收到的并通過(guò)稅務(wù)局驗(yàn)證過(guò)的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅款抵減你當(dāng)月開(kāi)出的銷項(xiàng)稅稅額,如進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)當(dāng)月不交增值稅,大于的部份可在以后期內(nèi)抵減銷項(xiàng),以此方法計(jì)算。

四、銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣啊?

“增值稅”顧名思義,即是對(duì)物品在流轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行納稅。舉例來(lái)說(shuō):你購(gòu)入一批材料,不含稅價(jià)100(即你的材料成本),進(jìn)項(xiàng)稅17(為價(jià)外稅,不構(gòu)成你的材料成本),經(jīng)過(guò)你投入人工、制費(fèi)等,材料加工廠了產(chǎn)品,對(duì)外的不含稅銷售額提升為200(即你的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入),此時(shí),針對(duì)此批材料加工成的產(chǎn)品,實(shí)際的增值額=200-100=100元。你在銷售開(kāi)票時(shí),價(jià)稅合計(jì)234(價(jià)款200,銷項(xiàng)稅34)。針對(duì)此項(xiàng)銷售你需要繳納的增稅=銷項(xiàng)稅34(200*0.17)-進(jìn)項(xiàng)稅17(100*0.17)=17(實(shí)際上就是針對(duì)材料在你處加工產(chǎn)生的增值額100進(jìn)行了納稅,即100*0.17=17)。

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五、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是怎么抵扣的?

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩種情況:1)憑票抵扣----一般情況下,購(gòu)進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅由銷售方的銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是在增值稅專用發(fā)票及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額。2)計(jì)算抵扣----特殊情況下,自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。(購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅,增值稅是國(guó)家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人,你花1元錢(qián)買(mǎi)的商品的同時(shí)(賣(mài)方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款,你要向賣(mài)給你商品方支付1.17元。

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