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企業(yè)給員工發(fā)放禮品，產(chǎn)生的支出如何稅前扣除？
企業(yè)給員工發(fā)放禮品，產(chǎn)生的支出如何稅前扣除？
溥女士
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懸賞：0 | 分類：財(cái)稅服務(wù) | 地區(qū):
北京市 | 瀏覽
123 次 | 2018-03-05 09:35:45
增值稅方面，企業(yè)發(fā)放員工禮品，應(yīng)區(qū)分發(fā)放的是自產(chǎn)的貨物或是外購(gòu)的貨物兩種
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(1)
-
孫夢(mèng)
| 會(huì)計(jì)
2018-03-05 09:45:01
答：
1、如果企業(yè)是將資產(chǎn)的貨物用于計(jì)提福利的，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
2、如果企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于集體福利的，則不視同銷售貨物，但一般納稅人就該外購(gòu)貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
企業(yè)所得稅方面，因?yàn)椴环蠒?huì)計(jì)確認(rèn)原則，在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，所以在所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)做視同銷售收入納稅調(diào)整，并調(diào)整視同銷售成本。同時(shí)企業(yè)將貨物當(dāng)作福利發(fā)放員工，則應(yīng)按照福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)在稅前進(jìn)行調(diào)整。
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