做轉(zhuǎn)口貿(mào)易的，收入不用繳稅的，只需要繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然如果涉及傭金的還需要繳納營業(yè)稅金及附加，下面企的寶小編就帶著大家一起來詳細(xì)了解下!

什么是轉(zhuǎn)口貿(mào)易

簡單的來講就是轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要是指離岸轉(zhuǎn)手買賣，我國境內(nèi)企業(yè)從非居民處購買貨物后又向另一非居民轉(zhuǎn)銷售該貨物，且貨物沒有進(jìn)入關(guān)境。在該貿(mào)易方式下，貨物買賣全發(fā)生在境外，未到境內(nèi)。

為了方便理解，打個比方，A單位將從韓國購買的貨物銷售給俄羅斯的一家企業(yè)，貨物直接從韓國發(fā)往俄羅斯，產(chǎn)品并未入境，這種情況就屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易。在這種貿(mào)易方式下，貨物買賣全部發(fā)生在境外，未到我國境內(nèi)。

注意!如果貨物進(jìn)入保稅區(qū)，企業(yè)需要到海關(guān)辦理報關(guān)，不屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅等。

(1)無增值稅，無關(guān)稅。境內(nèi)貿(mào)易公司代理轉(zhuǎn)口貿(mào)易的行為并不會被認(rèn)定為在中國境內(nèi)銷售貨物，根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，由于中國企業(yè)代理他國企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易行為，貨物的起運(yùn)地或所在地都不在中國境內(nèi)，所以中國企業(yè)代理他國轉(zhuǎn)口貿(mào)易屬于在境外銷售貨物，不屬于增值稅征稅范圍，不需要繳納增值稅。同時，由于貨物未實(shí)際進(jìn)出境，因此也不征收關(guān)稅。

(2)營業(yè)稅。轉(zhuǎn)口貿(mào)易會涉及到對外支付的傭金，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在國際貿(mào)易過程中，作為賣方或者買方支付給有獨(dú)立地位的中間商代理買賣或撮合交易所得的服務(wù)報酬。根據(jù)我國稅法規(guī)定，支付境外公司傭金需代扣代繳營業(yè)稅。對外支付傭金營業(yè)稅繳納方式有三種情況：一是如果境外中間商在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)由其自行申報納稅;二是如果境外中間商未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)而有境內(nèi)代理人的，由代理人代扣代繳稅款;三是如果境外中間商在境內(nèi)既未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)、也無代理人的，由直接支付傭金者代扣代繳稅款。除代扣代繳營業(yè)稅以外，同時還需要扣繳對應(yīng)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。若進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中收取代理費(fèi)，則此項(xiàng)收入也將被征收營業(yè)稅。

(3)個人所得稅。除貿(mào)易公司內(nèi)部員工須繳納個人所得稅以外，根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時支付給中間人(有權(quán)從事中介服務(wù)的單位或個人)的報酬應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。向境內(nèi)外提供代理服務(wù)的個人支付傭金支付者應(yīng)按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅。

(4)企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)發(fā)生的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入應(yīng)按規(guī)定計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅收入，申報繳納企業(yè)所得稅。對于向境外代理機(jī)構(gòu)支付的傭金，如果境外代理機(jī)構(gòu)在我國構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)則應(yīng)該在我國繳納企業(yè)所得稅，否則無需在我國繳納企業(yè)所得稅。

(5)印花稅。根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，轉(zhuǎn)口貿(mào)易所簽訂的購貨和銷貨合同屬于印花稅的應(yīng)稅合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。如果合同在國外簽訂的，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易稅收政策

自由貿(mào)易港是當(dāng)今世界最高水平的開放形態(tài)，特殊的稅制安排是各地自由港都會采取的普遍做法?！犊傮w方案》提出，要按照“零關(guān)稅、低稅率、簡稅制、強(qiáng)法治、分階段”的設(shè)計(jì)原則，逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)的稅收制度。

“零關(guān)稅”體現(xiàn)自由貿(mào)易港最基本的特征，是自由貿(mào)易港的標(biāo)準(zhǔn)配置。海南自由貿(mào)易港將分兩步實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅，第一步是全島封關(guān)運(yùn)作前，對部分進(jìn)口商品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。第二步是全島封關(guān)運(yùn)作、簡并稅制后，對進(jìn)口征稅商品目錄以外、允許海南自由貿(mào)易港進(jìn)口的商品，免征進(jìn)口關(guān)稅。

“低稅率”瞄準(zhǔn)新加坡、倫敦、紐約等世界其他自由貿(mào)易港，推出更有競爭力的所得稅優(yōu)惠，對在海南自由貿(mào)易港實(shí)質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，對符合條件的個人實(shí)行個人所得稅優(yōu)惠政策，以吸引跨國公司總部和高端緊缺人才在海南集聚。

“簡稅制”結(jié)合我國稅制改革方向，在海南自由貿(mào)易港探索推進(jìn)比國內(nèi)其他地區(qū)更加簡化的稅收制度，通過改革稅種制度、降低間接稅比例，實(shí)現(xiàn)稅種結(jié)構(gòu)簡單科學(xué)、稅制要素充分優(yōu)化、稅負(fù)水平明顯降低、收入歸屬清晰明了、財(cái)政收支大體均衡。

“強(qiáng)法治”要求稅收管理部門按實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動所在地和價值創(chuàng)造地原則對納稅行為進(jìn)行評估和預(yù)警，制定簡明易行的實(shí)質(zhì)經(jīng)營地、所在地居住判定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對偷漏稅風(fēng)險的識別，防范稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移，避免海南自由貿(mào)易港成為“避稅天堂”。為了實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，在國際層面，稅務(wù)部門要積極參與國際稅收征管合作，加強(qiáng)涉稅情報信息共享;在國內(nèi)層面，要加強(qiáng)稅務(wù)領(lǐng)域信用分類服務(wù)和管理，依法依規(guī)對違法失信企業(yè)和個人采取相應(yīng)措施。

“分階段”按照海南自由貿(mào)易港建設(shè)的不同階段，分步驟實(shí)施零關(guān)稅、低稅率、簡稅制的安排，堅(jiān)持先立后破、不立不破，久久為功、循序漸進(jìn)，最終形成具有國際競爭力的稅收制度。

個人貿(mào)易公司要交稅嗎

需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅，城建稅和教育費(fèi)附加四種稅費(fèi)。

關(guān)于增值稅，

情況一，這家貿(mào)易公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，17%×100=17元。(因?yàn)閱翁岣邌蝺r，成本沒提高，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅沒提高，因此這100元這里不考慮抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。)

情況二，這家貿(mào)易公司是增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%簡易征收，3%×100=3元。

關(guān)于企業(yè)所得稅，

假設(shè)該貿(mào)易公司不屬于小微企業(yè)，不屬于非居民企業(yè)，沒享受其他企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，并且這100元銷售額沒有產(chǎn)生額外的成本，則適用企業(yè)所得稅稅率25%，100×25%=25元。

關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加。城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

假設(shè)這家貿(mào)易公司在市區(qū)，則適用該項(xiàng)稅種的稅率'7%+3'%=10%

那么一般納稅人需要繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=17×10%=1.7元，

小規(guī)模需要繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=3×10%=0.3元。

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